Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и организаций без наемных сотрудников имеет особенности расчета налогов. Рассмотрим порядок исчисления налоговых обязательств.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП и организаций без наемных сотрудников имеет особенности расчета налогов. Рассмотрим порядок исчисления налоговых обязательств.
Варианты УСН и налоговые ставки
| Объект налогообложения | Налоговая ставка |
| Доходы | 6% от суммы доходов |
| Доходы минус расходы | 15% от разницы между доходами и расходами |
Порядок расчета налога при УСН "Доходы"
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Исключите доходы, не учитываемые при УСН
- Убедитесь в правильности отражения поступлений
2. Расчет суммы налога
- Налог = Доходы × 6%
- Уменьшите налог на сумму уплаченных страховых взносов
- Максимальное уменьшение - до 50% от исчисленного налога
Порядок расчета налога при УСН "Доходы минус расходы"
| Действие | Формула |
| Определение доходов | Сумма всех поступлений |
| Определение расходов | Только экономически обоснованные затраты |
| Расчет налога | (Доходы - Расходы) × 15% |
Минимальный налог
- 1% от суммы доходов, если расходы превысили доходы
- Уплачивается только при УСН "Доходы минус расходы"
- Учитывается в расходах следующих периодов
Пример расчета налога
Для УСН "Доходы" (6%)
- Доходы за квартал: 500 000 руб.
- Страховые взносы: 10 000 руб.
- Налог: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
- Налог к уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб.
Для УСН "Доходы-расходы" (15%)
- Доходы: 500 000 руб.
- Расходы: 350 000 руб.
- Налог: (500 000 - 350 000) × 15% = 22 500 руб.
Сроки уплаты налога
- Авансовый платеж за 1 квартал - до 25 апреля
- Авансовый платеж за полугодие - до 25 июля
- Авансовый платеж за 9 месяцев - до 25 октября
- Годовой налог - до 31 марта (организации), до 30 апреля (ИП)
Для правильного расчета налога ведите книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и сохраняйте все первичные документы.
