Учет расходов на содержание служебного или личного автомобиля требует соблюдения налогового законодательства и правил бухгалтерского учета. Рассмотрим допустимые методы списания автомобильных расходов.
Содержание
Основные виды расходов на автомобиль
| Тип расхода | Примеры | Особенности учета |
| Топливо | Бензин, дизель, газ | Требует путевых листов |
| Ремонт | ТО, запчасти, услуги СТО | Нормируется для личных авто |
| Страховка | ОСАГО, КАСКО | Полностью включается в расходы |
| Амортизация | Износ транспортного средства | Зависит от метода начисления |
Методы списания автомобильных расходов
- Фактические расходы
- Полное списание подтвержденных затрат
- Требует полного пакета документов
- Нормированное списание
- Использование утвержденных норм
- Применяется для личных автомобилей
- Компенсационные выплаты
- Фиксированные суммы за использование личного авто
- Не требуют подтверждающих документов
Документальное оформление
- Путевые листы с маршрутом и пробегом
- Товарные чеки и акты выполненных работ
- Приказы на использование личного транспорта
- Договоры аренды (при использовании арендованного авто)
Нормы списания ГСМ (2024 год)
| Тип топлива | Базовая норма (л/100км) |
| Бензин | 8-15 в зависимости от модели |
| Дизель | 6-12 в зависимости от модели |
| Газ | 9-18 в зависимости от модели |
Особенности для разных налоговых режимов
- ОСНО: полный учет всех расходов с НДС
- УСН "Доходы": расходы не учитываются
- УСН "Доходы-расходы": учитываются подтвержденные расходы
- Патент: расходы не уменьшают налоговую базу
Для корректного списания расходов рекомендуется разработать учетную политику, закрепив в ней выбранные методы учета автомобильных затрат. При использовании личного транспорта сотрудников важно соблюдать нормы трудового законодательства.
