Отпускные выплаты подлежат налогообложению НДФЛ и требуют правильного отражения в налоговой отчетности. Рассмотрим порядок учета отпускных при расчете и перечислении налога.
Содержание
Отпускные выплаты подлежат налогообложению НДФЛ и требуют правильного отражения в налоговой отчетности. Рассмотрим порядок учета отпускных при расчете и перечислении налога.
Общие правила налогообложения отпускных
- Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13% (для резидентов)
- Налог рассчитывается с полной суммы отпускных
- Дата получения дохода - день выплаты отпускных
Порядок отражения в 6-НДФЛ
| Раздел формы | Как отразить |
| Раздел 1 | Общая сумма отпускных включается в строку 020 |
| Раздел 2 | Указывается отдельной строкой с датой выплаты и удержания налога |
Сроки перечисления НДФЛ
- При выплате отпускных до начала отпуска - не позднее последнего дня месяца выплаты
- Если отпускные выплачены во время отпуска - на следующий день после выплаты
- Для нерезидентов - в день выплаты отпускных
Пример заполнения раздела 2 6-НДФЛ
- Дата фактического получения дохода: день выплаты отпускных
- Дата удержания налога: день выплаты отпускных
- Срок перечисления налога: последний день месяца выплаты
- Сумма дохода: полная сумма отпускных
- Сумма налога: 13% от суммы отпускных
Особенности учета в справке 2-НДФЛ
| Поле справки | Значение |
| Код дохода | 2012 - оплата отпуска |
| Период выплаты | Месяц начисления отпускных |
| Сумма вычетов | При наличии стандартных вычетов |
Частые ошибки при отражении
- Неправильное определение даты получения дохода
- Нарушение сроков перечисления налога
- Неверное указание кода дохода в 2-НДФЛ
- Отсутствие отражения в разделе 2 6-НДФЛ
Проверка правильности отражения
- Сверить сумму отпускных с приказом на отпуск
- Проверить расчет НДФЛ (13% от суммы)
- Убедиться в правильности указанных дат
- Проверить соответствие данных в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
